PNVA: Gældsbrev, beskatning?

Hej alle

Har en kammerat der vil sælge sin lejlighed ind i sit selskab.

Men hvordan beskattes dette for selskabet og for min kammerat.

Han tænker på at lave et gældsbrev i mellem sig selv og selskabet og så skulle dette afvikles over 10 år, til kurs 90.

Beskatningen for selskabet er vel fradrag for renteomkostningerne, og beskatning af kursgevinst.

Mens min kammerat vel skal beskattes af renteindtægterne og fradrag for kurstabet ikke sandt?

Håber nogle kan hjælpe mig med at hjælpe min kammerat.

På forhånd tak.

fradrag for kurstab tvivler jeg på.

Det er vel derfor man har konstrueret kontantlån.

som c_hope

Desuden skal der være tale om en "normal" markedsrente, da det ellers kan blive betragtet som skjult udbytte. Jeg bruger selv Cibor+4%, hvilket revisor har godkendt.

Mener renten er diskonto + 4 pct.

Selskabet har fradrag for renteomkostningerne og skal beskattes af en eventuel kursgevinst. Omvendt skal din kammerat beskattes af renteindtægterne, men har ikke fradrag for kurstabet.

Nu er der vel byttet om på, hvem der har kursgevinst/ -tab.

Det er vel gældsbrevet, der er fastsat til kurs 90 ved stiftelsen af gælden udfra gældende værdiansættelses kriterier? Selskabet afdrager til kurs 100 – korrekt?

Så er det hovedaktionæren, der har en sortstemplet gældsbrev, hvor kursgevinst er skattepligtig. Selskabet har et kurstab, som der er fradrag for. Tab på gæld, kan dog ikke fradrages, hvis indfrielsen sker til en fastsat overkurs på stiftelsestidspunktet. Dette gælder dog ikke hvis gældsbrevet er optaget med sikkerhed i lejligheden.

Beskatning i øvrigt – har han anvendt lejlighed til egen bolig = evt. gevinst skattefri.

@ Clietadvis

Hvis selskabet afdrager til kurs 100 hvad er der så af kurstab?

Man har omregnet anskaffelsessummmen til kontantværdi, og her er pantebrevet værdiansat til kurs 90 efter gældende regler om kontantomregning af overdragelsessummer. Dvs. de har et pantebrev til nominel 100, men er skattemæssigt optaget til 90. Når de så afdrager gælden opstår kurstabet på 10.

Det er lejlighedens anskaffelsessum, der er omregnet til kontantværdi.

Okay prøver at se om jeg kan få forklaret ham det. :-)

Lejligheden vil stå tom i nogle perioder, og han har derfor planer om at tilbyde en veninde at bo i den i en måned hvor hun ikke selv har en lejlighed, og han vil gerne tilbyde hende at gøre det uden at skulle betale noget for det.

Men ved du hvad der sker ved det mht beskatning? Det har vel ingen betydning for min kammerat eller hans veninde. Det er vel kun selskabet der bliver beskattet af en fiktiv lejeindtægt?

gaveafgift, og beskatning af modtager ?

@ c_hope

Kan du uddybe?

Mener du at veninden skal betale gaveafgift?

Man kunne måske også argumentere for at hvis det var en i hans nærmeste familie der lånte lejligheden gratis at det så kunne være maskeret udbytte, fordi man kunne antage at familiemedlemmet betalte min kammerat sort for at låne lejligheden.

Men er det et problem når det kun er en veninde?

Hvis hun bor gratis i lejligheden bliver hun beskattet af den besparelse hun dermed får... Altså hun bliver beskattet af markedslejen. Ligeledes skal udlejer - som du selv siger, betale skat af en fiktiv lejeindtægt ligeledes svarende til markedslejen.

Mht. til det oprindelige spørgsmål er der flere faktorer der er afgørende. Det ligger lidt tilbage, men mener, at:

Selskabet:
Skat af kursgevinst, fradrag ved kurstab.

Personen (I det konkrete tilfælde):
Ingen beskatning af kursgevinst og ingen fradrag ved kurstab. Dette hvis kravet om mindsterente er opfyldt og fordringen ikke er erhvervet for lånte midler.

Og din ven vil slet ikke ind og have fri bolig til rådighed, så pas på med at have den stående tom.

Hvis han har fri bolig til rådighed skal han beskattes af 5% af det største beløb af enten anskaffelsessummen eller ejendomsværdi 01.10 året før med tillæg af 1 % af beregningsgrundlaget for ejendomsskat. Hertil lægges faktiske betalt ejendomsskat og evt. løbende udgifter selskabet afholder........sjovt ikke......SKAT er ikke ked af det i disse situationer.

@kasper

Det er ikke korrekt, at personen ikke er skattepligtig af kursgevinster, da han er hovedaktionær og har en fordring mod selskabet. Nye regler fra 01.07.07